Częściowemu wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów podlegają składki na ubezpieczenie samochodu osobowego o wartości przekraczającej EURO. Do kosztów nie zalicza się składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje EURO w wartości samochodu przyjętej dla celów samochodu przelicza się na złote wg kursu średniego EURO ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia (art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych - Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397, z późn. zm.).Zaliczeniu do kosztów podlegają zatem składki ubezpieczeniowe przypadające wyłącznie na wartość samochodu nie wyższą niż EURO. Przewidziane ustawą ograniczenie dot. tylko składek, których wysokość jest uzależniona od wartości samochodu, czyli składek z tytułu ubezpieczenia pojazdów mechanicznych od skutków uszkodzenia, zniszczenia i kradzieży tzw. AUTOCASCO /AC/.Przez samochód osobowy należy natomiast rozumieć pojazd samochodowy zdefiniowanyw art. 7 ustawy z dnia 1 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku dochodowym od osób prawnych /Dz. nr 178, poz. 1059/.Polecamy: Ile zapłacisz PIT przy sprzedaży domu, mieszkania lub działki?Polecamy: Zwrot VAT za materiały budowlane - poradnikPodatnik zawarł umowę ubezpieczenia samochodu osobowego /AC/- wartość samochodu przyjęta dla celów ubezpieczenia - zł,- kurs średni EURO w dniu zawarcia umowy ubezpieczenia - 4 zł- składka ubezpieczeniowa - udziału równowartości EURO w wartości samochodu dla celów ubezpieczenia: EURO ( x 4 zł) x 100% = zł x 100% = 80% wartość samochodu przyjęta dla celów ubezpieczenia zł Wyliczenie składki ubezpieczeniowej stanowiącej koszty: udział równowartości EURO w wartości samochodu dla celów ubezpieczenia x składka ubezpieczeniowa = część składki ubezpieczeniowej podlegająca zaliczeniu do kosztów 80% x zł = zł Wyłączeniu z kosztów będzie podlegała część składki na ubezpieczenie w wysokości zł ( – Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
Definicja samochodu osobowego została wykazana w ustawie o podatku dochodowym oraz w ustawie o VAT. Na zasadzie wskazania wyjątków przy okazji można wywnioskować, jaki rodzaj pojazdu stanowi samochód ciężarowy. Odpowiednia kwalifikacja jest bardzo istotna ze względu na prawo do zastosowania jednorazowej amortyzacji, rozliczenia
Poniższe informacje były aktualne do końca 2018r. Aktualne zasady zaliczenia leasingu auta w koszty znajdziesz tutaj: się nad zakupem samochodu osobowego marki premium teraz lub w przyszłości? Myślisz o zakupie za gotówkę lub w kredycie? Wolisz płacić niskie podatki niż wysokie? Jeśli TAK poniższa wiadomość pomoże Ci zaoszczędzić wiele tysięcy złotych na przy zakupie samochodu osobowego możesz zaliczyć w koszty działalności z tytułu amortyzacji równowartość 20 000 EUR. Dla uproszczenia przyjmijmy kwotę 90 000 PLN. Nadwyżka ponad tą kwotę nie jest kosztem uzyskania przychodu. Dla osób planujących zakupić drogi samochód osobowy powyżej 20000 euro za gotówkę lub w kredycie oznacza to duże straty gotówkę lub w kredycieZobrazuję to na przykładzie Janusza. Janusz kupuje samochód o wartości 200 000 zł brutto (162 601,62 zł netto) z przeznaczeniem do celów prywatnych i firmowych. Od takiego auta może odliczyć 50% VAT. Jego firma jest płatnikiem podatku VAT oraz jest na podatku liniowym – 19%. Auto kupi za gotówkę albo na zakupu brutto200 000 złOdliczenie 50% VAT18 699,19 złTarcza podatkowa (90 000 zł*19%)17 100 złKwota nie będąca kosztem uzyskania przychodu (nadwyżka od 20000 euro)91 300,81 złKoszt zakupu* (cena zakupu -odliczenie VAT -odliczenie podatku dochodowego)164 200,81 zł**Przy zakupie w kredycie do powyższych wyliczeń należy doliczyć koszty podatkowa oznacza zmniejszenie podatku dochodowego z tytułu poniesionych kosztów finansowych. W powyższym przykładzie chodzi o amortyzację 20 000 samochodu za gotówkę kosztuje Janusza 164 200,81 leasinguKrzysztof zdecydował się wziąć w leasing samochód o tej samej wartości, co Janusz. Rata leasingu jest dla niego kosztem uzyskania przychodu niezależnie od wartości samochodu. Pozwala mu to zaliczyć 100% wartości samochodu w koszty zakupu brutto200 000 złOdliczenie 50% VAT od rat leasingu18 699,19 zł + 50% VAT od odsetekTarcza podatkowa [ 19%*(181 300,81 zł + odsetki) ]34 447,15 zł + 19% wartości odsetekKwota nie będąca kosztem uzyskania przychodu0 złKoszt zakupu (cena zakupu -odliczenie VAT -odliczenie podatku dochodowego +odsetki )146 853,65 zł + odsetkiKupno samochodu w leasingu kosztowało Krzysztofa 146 853,65 zł + koszt odsetek. Zdecydował się na krótki, 3-letni leasing z wysokim wkładem własnym. Koszty odsetek będą zdecydowanie niższe od pieniędzy zaoszczędzonych na podatku dochodowym (tarcza podatkowa).Im droższy samochód osobowy, tym tarcza podatkowa jest większa i przemawia na korzyść leasingu tarcza podatkowa w leasinguLeasing ma jeszcze jedną zaletę. Pozwala Ci szybko zaliczyć zakup samochodu w koszty działalności – już w ciągu 2-3 lat. Przy zakupie za gotówkę lub w kredycie nowy samochód osobowy amortyzujesz 5 lat. W leasingu tarcza podatkowa jest nie tylko większa ale i działa także co można odliczyć od leasingu samochodu jeśli zastanawiasz się na nad zakupem samochodu i nie chcesz płacić podatków wyższych niż to konieczne zadzwoń pod nr 508 747 525 lub napisz na @ i poproś o symulację już ofertę na leasing? Sprawdź, czy w Leason dostaniesz lepszą! 1 kwietnia 2016
30.05 Koszt AC samochodu osobowego rozliczysz inaczej niż rok temu. Wydatki na ubezpieczenie samochodu osobowego rozlicza się inaczej w przypadku jego wartości do 20.000 euro i inaczej powyżej tej wartości. Problem w tym, że w 2014 r. zmianie uległa definicja samochodu osobowego, w związku z czym również inaczej niż przed rokiem
Fiskus podejrzliwie traktuje przedsiębiorców, którzy wykorzystują w swojej działalności samochody osobowe. Przepisy podatkowe niejako zakładają, że przedsiębiorca korzysta z takiego samochodu nie tylko na potrzeby firmy ale również w celach prywatnych, stąd mamy szereg ograniczeń w możliwości zaliczania wydatków do kosztów czy w odliczaniu podatku VAT. Można też dojść do wniosku, że szczególnie „podejrzani” są przedsiębiorcy kupujący samochody o wartości powyżej 20 tys. euro. Podatnicy wykorzystujący takie samochody jako środek trwały nie mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych w części dotyczącej „nadwyżki” ponad wartość 20 tys. euro. Jest jednak sposób by koszt zakupu takiego auta w całości móc uwzględnić w kosztach, szczególnie jeżeli przedsiębiorca planuje nieodległą sprzedaż takiego samochodu. O tym w dzisiejszym artykule. W przypadku samochodów osobowych będących środkami trwałymi przepisy wprowadzają specyficzne ograniczenie związane z zaliczaniem do kosztów dokonywanych odpisów amortyzacyjnych, określone w art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( Dz. U. 2012 r. poz. 361; dalej jako – Zgodnie z tym przepisem, do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20 000 euro przeliczonej na złote według kursu średniego euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania. Oznacza to, że podatnik przed rozpoczęciem dokonywania odpisów amortyzacyjnych od samochodu osobowego powinien najpierw zweryfikować, czy wartość tego samochodu nie przekracza równowartości kwoty euro. Jeśli przekracza to powinien dokonać obliczenia, jaka część odpisu amortyzacyjnego nie będzie stanowiła kosztu podatkowego. Zwrócić jednak należy uwagę, iż dla określenia okresu amortyzacji liczy się pełna wielkość odpisu amortyzacyjnego a nie tylko ta jej część, która stanowić będzie koszt podatkowy. Przykład W dniu przyjęcia samochodu do używania równowartość euro wynosiła 80 000 zł, zaś samochód osobowy miał wartość początkową zł. Roczna wielkość odpisu amortyzacyjnego przy zastosowaniu 20% stawki amortyzacyjnej wynosiłaby więc zł. Jednakże kosztem podatkowym w ciągu roku będzie jedynie kwota 16 000 zł (20% × 80 000 zł). Kosztu uzyskania przychodu nie będzie więc stanowiła kwota 24 000 zł. A może wobec tego przyjąć stawkę 0%? Załóżmy, że podatnik ten nowo kupiony samochód za 200 000 zł zamierza po 3 latach sprzedać. Przewiduje, że uzyska wówczas cenę ok. 80 000 zł. W przypadku dokonywania odpisów amortyzacyjnych tak jak wskazano powyżej podatnik zamortyzuje 60% samochodu ale w kosztach będzie to kwota 48 000 zł. W przypadku sprzedaży przychodem jest cena sprzedaży, czyli 80 000 zł, natomiast kosztem będzie niezamortyzowana część wartości początkowej środka trwałego, czyli 40% z 200 000 zł – 80 000 zł, czyli łączny koszt na dzień sprzedaży wyniesie 128 000 zł. Gdyby podatnik obniżył od początku stawkę amortyzacji do 0 % (zgodnie z art. 22i ust. 5 podatnicy mogą obniżać podane w Wykazie stawek amortyzacyjnych stawki dla poszczególnych środków trwałych. Zmiany stawki dokonuje się począwszy od miesiąca, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji, albo od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego.) wówczas po trzech latach, gdy podatnik sprzeda ten samochód kosztem z tytułu sprzedaży byłaby niezamortyzowana część wartości początkowej pojazdu czyli całe 200 000 zł. Tak więc podatnicy nabywający jako środek trwały samochody osobowe o wartości przekraczającej równowartość 20 tys. euro i zamierzający je sprzedać w niedalekiej perspektywie czasu powinni przeanalizować czy nie okaże się dla nich korzystniejsze podjęcie decyzji o obniżeniu stawki amortyzacji do 0%, czyli faktycznie o nieamortyzowaniu tego samochodu. „Jak już wskazano, przepis art. 22i nie określa warunków, których spełnienie uprawnia podatnika do obniżenia stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych. Nie określa również maksymalnej wysokości obniżenia stawek amortyzacyjnych. Decyzja w tym zakresie należy do podatnika. Zatem Wnioskodawca może dowolnie obniżyć stawkę amortyzacyjną dla wskazanego we wniosku środka trwałego.” Interpretacja indywidualna Ministra Finansów – Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 30 czerwca 2011 r. sygn. IBPBI/1/415-418/11/ZK Ograniczenie w zaliczeniu do kosztów podatkowych dotyczy tylko odpisów amortyzacyjnych. Koszty eksploatacyjne (np. paliwa, opłaty za parkowanie, wymiany opon) związane z użytkowaniem samochodów o wartości powyżej euro będą stanowiły koszt podatkowy bez żadnych ograniczeń. Wyjątkiem jest tutaj koszt ubezpieczenia samochodu – taki wydatek dotyczący w proporcji kwoty powyżej 20 000 euro nie będzie stanowił kosztu uzyskania przychodu.
Wartość ubezpieczonego samochodu przekracza limit 150 000 zł, stąd niezbędny jest obliczenie proporcji kwoty, którą można w dalszej kolejności wprowadzić do kosztów. (150 000 zł / 190 000 zł) x 2 000 zł = 1 578,95 zł. W kosztach uzyskania przychodu może widnieć kwota 1 578,95 zł.
AKTUALNOŚCI , KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW (art. 15-16m) , TRANSPORT 26 maja 2015 Zakup samochodu o wartości powyżej euro a KUP Cena samochodu osobowego ponad EUR jest kosztem przy jego sprzedaży. Stanowisko Dyrekt... To co widzisz, to tylko 30% treści... Aby uzyskać dostęp do całości, kup prenumeratę Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości. Skontaktuj się z nami. Tel. (22) 380 55 33 lub napisz do nas na leasing@grupafi.pl. Wszystkim Klientom Grupy FI Finance Polska udostępniamy kalkulator leasingowy online. Dzięki niemu szybko i wygodnie sprawdzisz wysokość kosztów wynikających z zawarcia umowy leasingu na używany samochód osobowy lub ciężarowy, a także wybrany pojazdUbezpieczenie samochodu w kosztach – czy możliwe, w przypadku umowy użyczenia Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą świadczy usługi transportowe/kurierskie. Do działalności wykorzystuje samochody, które użytkuje na podstawie umowy użyczenia. Czy do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej można zaliczyć koszt ubezpieczenia OC i AC samochodów użytkowanych na podstawie umowy użyczenia? Dotychczas przedsiębiorca zaliczał w koszty wydatki związane ze zużyciem paliwa oraz bieżących napraw pojazdów. Krzysztof Klimek18 czerwca 2021 jak rozliczyć wydatki na najem i ubezpieczenie auta Pytanie: Problem: Czy opłatę za najem auta zastępczego oraz jego ubezpieczenie zaliczam do kosztów podatkowych w wysokości 75% (tak jak auto firmowe), bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu? Czy odliczam od faktury najmu 50% VAT? Tak bym zrobiła, ale mam wątpliwości. 18 marca 2021 191 - Czerwiec/Lipiec 2020Sprawdź, jak rozliczyć wydatki na najem i ubezpieczenie auta Pytanie: Problem: Czy opłatę za najem auta zastępczego oraz jego ubezpieczenie, zaliczam do kosztów podatkowych w wysokości 75% (tak jak auto firmowe), bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu? Czy odliczam od faktury najmu 50% VAT? Tak bym zrobiła, ale mam wątpliwości. 4 maja 2020 190 - Czerwiec 2020Nierozliczone koszty ubezpieczenia samochodu – sprawdź księgowaniaDla zapewnienia współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczane są koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które jeszcze nie zostały poniesione. Zgodnie z prawem bilansowym wszelkie ubezpieczenia rozliczane w czasie powinny być księgowane jak RM czynne i rozliczane miesięcznie w ciężar kosztów działalności rodzajowej. Co zrobić z nierozliczonym ubezpieczeniem auta?Grzegorz Magdziarz14 marca 2020 254 - Marzec 2020 2/2Nierozliczone koszty ubezpieczenia samochodu - sprawdź księgowania Pytanie: Na dzień 31 grudnia 2019 r. na czynnych rozliczeniach międzyokresowych kosztów pozostała kwota 600 zł dotycząca samochodu, który został sprzedany w trakcie 2019 roku. Czy kwotę tę należy przeksięgować w koszty i czy będą to koszty podatkowe? Grzegorz Magdziarz5 marca 2020 rachunkoweCzy zaliczysz wydatki na ubezpieczenie samochodu do kosztów podatkowych? Czy koszt ubezpieczenia OC, AC, ASS i NW pojazdu osobowego, wykorzystywanego do celów mieszanych, jest też zaliczany od nowego roku w 75%? 21 marca 2019 w firmieWydatek na ubezpieczenie samochodu jest limitowany Pytanie: Jan Kowalski prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (usługi). Na potrzeby pracy używa prywatnego samochodu (samochód nie jest jego środkiem trwałym). Prowadzi kilometrówkę i na jej podstawie odlicza połowę VAT, a drugą połowę VAT i kwotę netto zalicza do kosztów. Dotyczy to paliwa, opłat za autostradę. Czy osoba ta może również rozliczyć faktury za naprawy oraz ubezpieczenie pojazdu? Jeśli tak, to w jakiej kwocie? Czy można do kosztów zaliczyć całość kwoty netto + połowę VAT? Jakub Rychlik18 października 2017 prawidłowo zaliczyć do kosztów składki na ubezpieczenie samochodu Pytanie: Moje pytanie dotyczy zaliczenia w koszty składki AC dla samochodu osobowego o wartości powyżej 20000 euro. Czy do składek, które powinny być rozliczone proporcjonalnie, zalicza się oprócz AC, także NNW i np. Assistance? Jaką sumę ubezpieczeniową przyjmujemy do proporcji, jeżeli na polisie suma ubezpieczeniowa jest wartością brutto? VAT od samochodu jest odliczany w 50%? Jakub Rychlik14 marca 2016 całą wartość składki na ubezpieczenie samochodu osobowego zaliczymy w koszty Pytanie: Firma posiada samochód, określony w dowodzie rejestracyjnym jako ciężarowy, z tym że DMC wynosi 2355 kg i samochód nie odpowiada dodatkowym warunkom technicznym przewidzianym dla celów VAT. Firma zawarła dobrowolne ubezpieczenie AC, a suma ubezpieczenia pojazdu określona w polisie przekracza euro. Czy w tej sytuacji cała składka może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Magdalena Płachecka7 maja 2013 związane z utrzymaniem samochodu osobowego można zaliczyć w koszty Pytanie: Podatnik kupił samochód osobowy za zł netto. Czy wydatki związane z kupnem samochodu: np. opłata rejestracyjna, ubezpieczenie, zakup paliwa, zakup części do tego samochodu, badania techniczne można zaliczyć w koszty podatkowe? Rafał Paciorkiewicz8 kwietnia 2013 składki ubezpieczeniowej po sprzedaży samochodu przez jednostkę budżetową (OPS) Pytanie: Dom pomocy społecznej w tym roku sprzedał używany samochód. Koszty ubezpieczenia tego auta w 2010 roku ujęto na koncie 400 w pełnej wysokości. Polisa obejmuje okres od 12 kwietnia 2010 r. do 13 kwietnia 2011 r. Jednostka zrezygnowała z rozliczeń międzyokresowych kosztów nieistotnych co do wielkości wyniku, występujących z tego samego tytułu przechodzących z roku na rok w zbliżonej wartości (np. koszty ubezpieczeń pojazdów). Jak zatem należy rozliczyć składkę ubezpieczeniową po sprzedaży samochodu? Odpowiedzi udzieliła:Elżbieta Gaździkgłówna księgowa samorządowej jednostki budżetowej Elżbieta Gaździk24 marca 2011 budżetowaUszkodzenie służbowego samochodu-ewidencja księgowa w jednostce budżetowej (jsfp) Pytanie: Pracownik jednostki budżetowej nieumyślnie uszkodził samochód służbowy. Faktura za naprawę została wystawiona na jednostkę, jednak chcąc uniknąć wydatków wystawiliśmy ubezpieczycielowi upoważnienie do wypłaty odszkodowania. Jak prawidłowo należałoby zaksięgować poszczególne elementy całego procesu, tj. fakturę, upoważnienie, informację o zapłacie? Odpowiedzi udzieliła:Elżbieta Gaździkgłówna księgowa samorządowej jednostki budżetowej Elżbieta Gaździk25 stycznia 2011 budżetowaSamochody osobowe a amortyzacja i koszty ubezpieczenia Pytanie: Firma (spółka z zakupiła w 2010 r. dwa samochody:1) Ford Focus samochód ciężarowy, dopuszczalna ładowność 569 kg (dane z dowodu rejestracyjnego). Świadectwo homologacji wymienia podrodzaj- BB Van. VAT od zakupu w całości został odliczony,2) Ford Kuga - samochód ciężarowy, dowód rejestracyjny tymczasowy, świadectwo homologacji wymienia dopuszczalną ładowność 561 kg, podrodzaj- AF wielozadaniowy. VAT od zakupu w całości został w świetle przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych amortyzacja i ubezpieczenie od obydwu samochodów stanowią w całości koszty uzyskania przychodu? Sebastian Woźniak21 grudnia 2010 uzyskania przychodów wydatków ponoszonych na ubezpieczenie samochodu osobowego używanego na podstawie zawartej umowy leasingu operacyjnego (IPPB1/415-98/10-4/ES)7 kwietnia 2010tcCRZ.
ubezpieczenie samochodu osobowego powyżej 20000 euro
